1결산과 잉여금
- 통상 보험료에 대해서, 장기성을 고려하여 보험료산출기초율을 보수적으로 안전하게 설정하고 있으므로 그간의 사망률의 변화, 경제적 요인과 더불어 이율이나 사업비율의 변동은 필연적으로 예정과 실제와의 불일치를 가져옴
- 실무상 편의적으로 근사계산을 많이 사용함
- 수학적인 이론과 실제와는 일치하지 않음
- 적절한 일정기간마다 예정과 실제와의 차(잉여금)를 적정하게 산정하고, 그 차가 생긴 원인을 분석해서 경영상의 문제점을 명확하게 하고 적정한 대책을 강구하여 건전한 경영을 도모하는 것이 생명보험회사로서는 중요함
- 잉여금에 대해서 계약자배당 또는 보험료 인하 등의 방법으로 계약자에게 환원하는 것도 필요함
- 생명보험회사의 결산에 의한 잉여금의 대부분은 보험료의 계산기초를 안전하게 설정함으로써 통상 필연적으로 생기는 것으로 일반기업의 이익금(이윤)과는 성격이 다름
2계약자배당
(1)계약자배당의 기본원칙
- 공평성의 원칙, 탄력성의 원칙, 실용성의 원칙, 대중성의 원칙
(2)계약자배당의 할당방법
- 이원별 배당방법, 자산할당(Asset Share) 방법, 경험보험료 방법, 일률보험금 증액배당방법, 누가배당방식, 최종배당(소멸시 특별배당) 방법
(3)계약자배당의 지급방법
- 보험료와 상계, 현금지급, 적립(사내 유보), 보험금 증액 또는 별개의 보험계약으로 대체
(4)계약자배당의 종류
- 위험률차 배당, 금리차보장금, 이자율차배당(이차배당), 장기유지특별배당, 사업비차배당
3이원분석
(1)이원분석의 개념
- 보험회사의 사업년도 중 회사경영의 수지상황을 회계적으로 표현한 손익계산서에는 경영의 최종 결과치인 당기손익이 나타나 있으며, 이 손익의 원천적인 발생원인을 수리적으로 규명하는 것이 이원분석임
- 생명보험회사의 보험료는 위험률, 이율, 사업비율 등의 예정기초율을 사용하여 수지상등의 원칙에 따라 산출된 것으로서 여기에 적용한 예정기초율은 실제 운용결과와는 상이하게 나타나게 됨
(2)이원별 손익분석 방법
- 위험률차손익(사차손익)
- 이차(이자율차)손익
- 사업비차손익
- 퇴직손익
- 준비금관계손익
- 기타손익
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